《省管企业董事会审计委员会工作指引（试行）》政策解读

　　为落实国企改革深化提升行动，进一步推进省管企业提高公司治理水平,规范董事会审计委员会运行机制，省政府国资委印发了《省管企业董事会审计委员会工作指引（试行）》（以下简称《工作指引》），现将有关情况解读如下：

　　一、起草背景

　　习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议讲话中指出，审计工作要做到“如臂使指、如影随形、如雷贯耳”。这是以习近平同志为核心的党中央对深化国资国企改革，特别是对加强国有企业审计监督工作提出的新要求。董事会审计委员会是现代企业治理结构的重要组成部分，是企业监督的重要力量，但其如何正确履职，如何揭示风险，如何更好在国资国企改革中发挥作用，都需要以制度加以规范和约束。为此，省政府国资委按照机构改革精神和企业实际情况，在充分调研和征求各方意见的基础上，参照有关法律法规和政策，研究出台了《工作指引》。

　　二、总体考虑

　　在《工作指引》起草过程中，重点把握3个方面：一是保持与法律法规及政策相一致。《工作指引》中明确的审计委员会职责多数依据相关法律法规、政策设定，且与法律法规及政策精神相一致。二是保持与国企改革精神相一致。加强董事会建设是国企改革的重要内容之一。审计委员会作为董事会下设的专门委员会，是现代企业法人治理结构的重要组成部分。制定《工作指引》就是规范审计委员会运行机制，提升其履职效率，进一步加强董事会建设的有力举措。三是保持与企业需求相一致。目前企业董事会审计委员会如何尽职履责，未有规范系统的制度支撑，制约了审计委员会职能的充分发挥，企业迫切需要完善制度体系，为审计委员会高效、独立履职提供政策保障。《工作指引》的出台有效弥补了政策空缺。

　　三、主要内容

　　《工作指引》共分六章，45条，主要内容为：

　　第一章，总则。规定了《工作指引》的制定目的、适用范围和审计委员会工作基本要求，监管企业须制定审计委员会工作规则，审计委员会履职情况纳入董事会考核等。

　　第二章，运行机制。明确了企业董事会、审计委员会、内审机构三者之间的工作关系和程序，细化了审计委员会工作流程，构建了审计委员会运作机制，强调了审计委员会在重大关联交易、资产重组、财务、资金、融资等事项中的作用发挥。

　　第三章，人员组成。明确了审计委员会委员的任职条件、数量要求、任期、辞职及工作评价，特别提出审计委员会委员应当熟悉企业财务、会计、审计和法律等方面专业知识并具备相应业务能力，主任委员一般由熟悉财务、审计、金融或者风险管控的专业人员担任。

　　第四章，工作职责。规定了审计委员会的各项职责，主要包括：指导内部审计工作；审阅财务报告并对其发表意见；负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作开展情况；评估内部控制的有效性；指导风险管理工作；指导合规管理工作；负责相关法律法规政策规定的监事会相关工作职责；负责董事会授权的其他事宜及法律法规、规章和规范性文件规定的其他事项。

　　第五章，会议制度。规定了审计委员会会议的召开方式、表决方式、会议信息的记录与传达等，对相关回避和保密事项作出了规定。

　　第六章，附则。主要对《工作指引》印发后的相关工作作出了安排。

       附件：关于印发《省管企业董事会审计委员会工作指引（试行）》的通知.wps