关于进一步加强省管企业国有资本经营预算管理工作的通知

关于进一步加强省管企业国有资本

经营预算管理工作的通知

豫国资收益〔2012〕21 号

各省管企业：

我省国有资本经营预算（以下简称资本预算）工作开展以来，在促进省管企业加快产业结构调整、推动科技进步、提升安全生产水平、提高核心竞争力等方面发挥了重要作用。但随着资本预算工作的深入开展，省管企业转变发展方式要求迫切、产业结构调整和内部资源整合力度不断加大等新形势，对省管企业资本预算工作提出了新的更高要求。为进一步提高资本预算工作成效，更好地发挥资本预算的引导带动作用，推动省管企业又好又快发展，根据河南省人民政府《关于试行国有资本经营预算的意见》（豫政〔2010〕60号）等有关规定，现就进一步加强省管企业国有资本经营预算管理工作通知如下：

一、提高思想认识，进一步加强对资本预算工作的领导

实行国有资本经营预算是国家重要的制度安排，对增强政府宏观调控能力，理顺国家与国有企业之间的分配关系，推进国有经济布局和结构的战略性调整，集中解决国有企业发展中的体制性、机制性问题，推动企业改革和发展具有重要意义。各省管企业要充分认识资本预算管理工作对企业做强做优、加快发展的重要作用，进一步加强组织领导，完善组织体系，加强制度建设，落实工作责任，梳理工作流程，规范工作内容，明确质量标准，不断增强资本预算管理工作的系统性和协同性。要切实加强领导，把资本预算工作摆上重要日程，要明确资本预算管理机构，负责资本预算的编制。要建立以工作流程为导向、以责任分工为基础、各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动的资本预算管理工作体系，形成分工明确、责任清晰、相互协同、高效配合的工作机制和责任机制，为资本预算管理工作提供有效组织保障。

二、加强制度建设，完善资本预算管理体系

建立健全国有资本经营预算制度是深化国有资产管理体制改革的重要举措，是做好资本预算工作的重要保障。各省管企业要按照相关工作要求，从企业实际出发，建立健全与省级国有资本经营预算制度相适应的本企业资本预算管理制度,不断完善利润分配、项目规划、预算编制、预算执行、监督、考核与评价等资本预算管理关键环节的规章制度。要切实加强对所属子企业资本预算的管理和监督，规范所属企业资本预算行为，确保资本预算管理工作规范有序开展。

三、正确核算收益，规范资本收益管理

国有资本收益管理是国有资本经营预算管理工作的重要基础。各省管企业要按照《河南省人民政府办公厅关于印发河南省省级企业国有资本收益收取管理办法（试行）的通知》（豫政办〔2010〕121号）规定，正确核算资本收益。

一要按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《省管企业国有资本收益清算工作规范》等要求，加强企业财务管理，规范企业会计确认和计量，正确核定收益基数和应交收益。国有独资企业应严格按照经会计师事务所审计的企业年度财务报告、审计报告，核定应交利润；国有控股、参股企业国有股股利、股息应根据股东会或股东大会决议通过的利润分配方案核定；产权转让收入按照企业转让国有产权、股权收入据实核定；清算收入按照扣除清算费用后的清算收入据实核定。    

二要按照有关规定，正确核定抵扣因素。企业存在未弥补亏损的，应制定弥补方案，报省政府国资委备案同意后执行；以前年度亏损，应根据相关规定区分经营性和非经营性亏损，经营性亏损可按计划从净利润中抵扣；法定公积金的抵扣比例不得超过10%，超过10%的，按10%抵扣，不超过10%的，按实际提取数抵扣。企业任意公积金不得随意提取，确需提取的，须报省政府国资委批准、备案，未经批准的，不得抵扣。

三要依法向投资者分配利润。要按照《公司法》等要求，严格利润分配程序，规范利润分配行为，加强留存收益管理，确保国有资本收益权益。省管企业要加强所属子公司尤其是重要子公司的利润分配管理，所属子公司利润分配应比照我委《关于规范省管企业利润分配有关问题的通知》(豫国资收益〔2011〕31号)规定执行。

四、坚持战略引领，科学合理安排预算支出

预算支出管理是做好国有资本经营预算管理工作的关键。各省管企业要结合企业改革发展实际，以提高自主创新能力、促进企业可持续发展为目标，科学合理安排国有资本经营预算支出项目计划。

一是根据省委省政府总体部署和中原经济区建设要求，结合企业所处行业发展形势，研究制定本企业战略规划。在持续论证战略规划科学性和合理性的基础上，紧紧围绕发展战略，依据轻重缓急原则，对资本预算项目进行认真筛选、梳理排队，建立本企业资本预算项目库，实施项目滚动管理；二是坚持效益优先原则，严格控制低效、无效甚至亏损的项目；三是坚持稳健发展原则。各省管企业资本预算工作要始终坚持稳健发展理念，注重转变发展方式，提升发展质量，在合理确定企业可承受的发展边界基础上，选择规模效益佳、风险可控性强的项目纳入资本预算，增强企业核心竞争力，促进企业健康可持续发展。

　　五、改进编制方法，提高资本预算管理科学化水平

　　预算编制是预算管理的重要内容，各省管企业要按照预算编制的要求认真做好预算编制工作，不断提高预算编制质量，逐步提升预算管理水平。

　　一是切实发挥好集团总部在资本预算编制过程中的统领作用。集团总部资本预算组织管理机构要依据国家产业政策、企业战略规划、市场分析预测、可控资源、内部运营情况以及以往年度资本预算执行情况等因素，确定未来资本预算编制的方向，指导各部门、各层级、各单元预算编制工作；通过实施“先总后分、总分结合”和“先下后上、上下结合”等编制流程，强化集团总部的统领作用，以提升资本预算编制质量。二是以资本预算为基础，做好与财务预算、投资预算以及其它预算间的相互衔接。围绕企业战略和近期目标，结合企业资金保障状况和投资项目预期效益，合理确定各项资本预算项目支出规模和申报额度，测算资本项目支出的预期效益，并对资本预算项目的合理性和可行性进行分析审核，以提升资本预算的合理性和可行性。三是逐步细化资本预算管理，并与中长期规划有效衔接，更好地保障企业战略实施。四是按照相关要求，科学编制企业年度国有资本经营预算报告。

六、认真梳理总结，做好国有资本经营决算工作

国有资本经营决算（以下简称资本决算）是预算年度终了对资本预算项目的实施情况及资本预算资金的使用情况的全面总结。各省管企业应当遵循“真实、准确、完整、及时”的原则，加强组织领导，按照省政府国资委统一部署，认真扎实地编制好国有资本经营决算报告，做到收支数额准确，内容完整，报送及时。

资本决算报告应准确反映报告期内资本预算支出执行的年度总体情况、资本预算资金拨付与使用情况、资本预算管理的相关措施、截至决算日资本预算项目的进展情况、资本预算使用效果和执行中存在的问题等。

省政府国资委根据资本决算管理的相关规定，对企业报送的资本决算报告进行审核和汇总，编制省管企业国有资本经营决算建议草案，并对企业报送的资本决算进行批复。必要时，省政府国资委将聘请社会审计机构对企业的资本决算进行审计。

七、强化刚性约束，做好资本预算的执行与管理

资本预算的执行是资本预算管理工作的重要环节，是资本预算目标的实现过程。各省管企业在资本预算管理工作中，一要加强资本预算的刚性约束，所列预算收入应确保完成，不打折扣；预算支出的使用应严格限定在预算项目内，不得挪作他用。二是维护资本预算的严肃性，所列预算收入和预算支出一般不得调整。发生重大不可控因素等情况确需调整的，应按规定程序报批。三要加强资本预算执行监督，紧紧抓住项目实施过程中各环节的关键性指标，从前端入手，对资本预算执行情况实施动态监控，反馈资本预算执行的进度与效果，及时发现和纠正资本预算执行中存在的偏差与问题，确保对资本预算项目实施过程的有效控制。四要加强资本预算执行分析，对资本预算执行中出现的重大情况，及时采取有效的应对措施，保证资本预算目标的实现。五要加强资本预算管理的成本费用控制。明确制订项目成本费用控制标准，落实管控责任，采用集中招标采购等措施，努力实现降本增效。六要及时总结资本预算管理与执行中的经验，查批存在的问题与不足，持续提升资本预算管理工作水平。

八、完善报告制度，及时掌握资本预算工作情况

建立和完善报告制度是资本预算管理工作的重要组成部分，是提高管理工作水平的重要措施，是有效提高资本预算资金安全性、规范性和有效性的重要途径。各省管企业要高度重视，严格执行本通知规定的报告及备案事项。

应及时报告的事项，一是企业年度资本预算编制报告和资本预算决算报告，应按照年度资本预算编制工作通知和资本决算通知要求按时报送。二是预算收入情况报告，国有资本收益缴库后，应及时报告。三是预算支出执行情况报告，应按照我委相关要求及时上报。四是企业资本预算项目库需要调整的，需提出调整方案并及时报告。五是资本预算执行中出现的紧急或重大情况，导致预算无法执行需要调整时，应及时报告。六是其它需要报告的事项。

应备案的事项，一是各省管企业建立的企业资本预算管理制度尽快报省政府国资委备案。二是在事前充分沟通的基础上，企业利润分配方案应在股东会或类似机构决议后的30个工作日内报省政府国资委备案。三是省管企业重要子公司利润分配方案在子公司股东会或类似机构决议后的15个工作日内，报省政府国资委备案。四是企业制订的弥补亏损方案、公积金提取方案、未分配利润或公积金转增资本金方案等应及时与省政府国资委沟通并备案。五是评价结果备案。资本预算支出项目执行完毕后，应对企业资本预算资金使用效果进行全面客观的评价，并把评价结果报省政府国资委备案。对于跨年度的重大（重点）资本预算项目应单独报送评价报告。六是其它需要备案的事项。

九、加强监督检查，提高资本预算资金使用效能

加强国有资本经营预算项目监督检查，是提高资本预算资金使用效能的重要手段。各企业要严格按照批复的用途使用资本预算资金，建立符合本企业实际情况的资本预算资金监督检查机制和管理评价体系，及时跟踪资本预算资金使用情况，提高资本预算资金使用效能。要加大监督检查力度。对国有资本收益上交情况、资本预算资金使用情况及资本预算项目执行效果做好自查和分析，按照报告制度的要求及时向省政府国资委报告。

省政府国资委将建立省管企业资本预算执行监督检查制度，并适时对企业资本预算执行情况开展检查或进行专项审计。检查或审计的重点包括：资本预算管理制度建设、资本预算收入完成、资本预算资金使用和效果、账务处理等内容。各企业应切实做好本企业资本预算执行的组织和监督检查工作，逐步建立对资本预算执行全过程的监督问效机制，保证资本预算收入及时足额入库和资本预算资金使用的安全、规范和高效。对检查中发现的应缴未缴、预算支出不合理等违规行为，将依法依规进行严肃处理。